Как вернуть 13 процентов с покупки квартиры

Приобретение гражданами собственного жилого имущества поощряется государством.

Суть господдержки: та часть дохода гражданина РФ за год, что была направлена на покупку жилья, не подлежит налогообложению, выплаченный ранее налог на доходы физических лиц (13%) на весь объем стоимости возмещается.

Что представляет собой налоговый вычет при покупке недвижимости?

Сам по себе имущественный (налоговый) вычет – это денежная сумма, на которую уменьшается доход, подлежащий налогообложению (налоговая база).

Объем и процедура получения льгот при налогообложении строго регламентируются законодательством (НК РФ, пункт 1, подпункты 3,4, ст. 220, письма Минфина).

Общий размер возмещения зависит от стоимости приобретенной собственности и от размера взносов в госбюджет.

Принципы этого вида господдержки сформировались в 2014 г., претерпели коррекцию в 2017 г. Поправки ст. 220 НК РФ от 29.09.2019 г. позволяют получить в 2022 г. дотацию на выплату процентов при рефинансировании займа не только в банке, но и в другой финансовой организации по программе помощи заемщикам.

Основные положения:

1. После 1.01.2014 правом снижения налоговой базы можно воспользоваться многократно.
2. Господдержка предоставляется по окончании налогового периода (с 1.01. по 31.12 года, в котором выплачен НДФЛ). Месяц получения собственности и уплаты налога значения не имеет.

То есть: в 2022 году можно оформить возврат 13 процентов от стоимости покупки, сделанной в 2021 г., а в 2023 г. – от расходов в 2022 г.

Исключение – для дохода, полученного от налогооблагаемой деятельности, отличной от трудовой, в том числе от продажи недвижимости. Претендовать на дотацию можно после уплаты НДФЛ за предыдущий год, т. е после 30 апреля.

1. Заявление на возврат НДФЛ подается за 3 последних года со дня сделки в любой момент.
2. Скидки распространяются на расходы по жилью объемом не более 2 млн руб., при использовании ипотеки – до 3 млн руб. Лимит не действует в случае, если право на льготу установилось и не использовалось прежде 1.01.2014.
3. Ограничения по величине возмещения привязаны не к количеству объектов, а к стоимости имущества (2 млн рублей) «в руках» одного субъекта.

Налогоплательщик может вернуть себе 13% от денег, затраченных на приобретение нескольких объектов недвижимости, чья суммарная стоимость не превышает 2 млн руб.

1. Владельцы недвижимости, приобретенной до 1.01.2014, недополучившие компенсацию, могут подать заявление о возврате излишне удержанной суммы при других сделках подобного рода.
2. При сделке ценой менее 2 млн руб. Скидка используется не полностью. Услугой можно воспользоваться несколько раз в жизни, пока общая сумма дотации не покроет 13% от стоимости полученного жилья.
3. Не облагается налогом доход от продажи недвижимости (в зависимости от вида устанавливаются пределы скидки 1 млн или 250 тыс. руб.).
4. При покупке земли для жилой застройки дата регистрации прав на собственность не учитывается.

Таким образом, дата получения жилья в собственность и его стоимость становится важнейшим фактором определения размера и условий получения господдержки.

Кому положены субсидии?

Государством поддерживается только приобретение собственности, расположенной на территории РФ!

Преимущество имеют добросовестные налогоплательщики, впервые получающие господдержку по обеспечению жилплощадью:

• граждане РФ, имеющие официальную работу;
• получатели иного дохода, облагаемого налогом в 13%, включительно поступлений от продажи личного имущества (исключение – дивиденды);
• налоговые резиденты РФ, осуществляющие законную деятельность на ее территории, выплачивающие подоходные отчисления в бюджет;
• опекуны, усыновители, попечители собственников недвижимости возрастом до 18 лет;
• наследник жилья, если есть задолженность по ипотеке.

Кто не может воспользоваться льготами?

Так как вернуть 13 процентов от покупки квартиры возможно лишь в виде снижения налоговой нагрузки, не могут претендовать на:

• ранее получившие возмещение;
• трудящиеся «неофициально», без заключения трудового договора и уплаты налогов;
• предприниматели, использующие патентную или упрощенную схему уплаты налога;
• получатели дохода в виде дивидендов;
• безработные, пенсионеры; (исключение: пенсионеры, получавшие официальный доход в последние 3 года, могут получить возврат «с переносом» на более ранние годы, не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду);
• собственники недвижимости, приобретенной и оплаченной третьими лицами (подтверждается документами);
• владельцы жилого имущества, приобретенного у взаимозависимых лиц (родственников);
• лица, исчерпавшие право на возмещение расходов (уже получившие компенсацию);
• в случае предоставления неполного пакета или неправильно оформленных документов.

Если причиной отказа стало несоблюдение правил оформления документов, подать заявление можно вновь после выполнения всех необходимых требований (какие документы нужно оформить и их образцы – на официальном сайте ФНС).

Неправомерный отказ противоречит закону и подлежит обжалованию в суде или вышестоящих инстанциях.

Пояснение: как получить 13 процентов от покупки жилья если человек вышел на пенсию в 2018 г., купил квартиру в 2019 г. Он не может подать заявление в 2020 г. и воспользоваться дотацией, ведь в 2019 он уже не платил налогов. В этом случае пенсионер может «перенести» льготу на три предыдущих года: 2016, 2017, те месяцы 2018, когда еще работал.

Когда возникает право на льготы?

• в год регистрации собственности в Росреестре;
• вслед за оформлением акта приема-передачи объекта(в случае финансирования сделки по ДДУ, ЖСК и др).

Налоговые скидки при оплате покупки в ипотеку

Компенсации подлежат не только собственные, но и заемные финансы, поскольку они также будут потрачены. При расчете размера возмещения кроме зарплаты учитываются другие доходы: сдача жилища в аренду, продажа собственности и пр.

Льгота распространяется на цену объекта и на сумму взносов по процентам банку.

Деньги, полученные путем послаблений, могут быть направлены на уменьшение тела кредита или взносы за пользование заемными капиталами, что существенно облегчает выполнение долговых обязательств.

Задолженность по ипотечному займу состоит из двух частей: стоимость имущества и расходы по выплате процентов за пользование взятым взаймы капиталом.

Общая сумма для возмещения формируется из двух компонентов: компенсируются часть стоимости приобретенного имущества (базовый вычет) и затраты по процентным выплатам.

Базовый имущественный вычет при использовании ипотеки

Основные принципы:

• максимальная стоимость приобретения, подлежащая возмещению, – 3 млн р.;
• максимальный объем возврата – 13% от суммарных расходов, 260 тыс. р.;
• документы с просьбой об облегчении налоговой нагрузки подаются в финансово-налоговые службы в год, следующий за моментом утверждения прав на нее.

Объем денежной поддержки приобретения жилья ценой менее 2 млн рассчитывается на основе ее покупной цены. Если стоимость имущества больше предельной, размер скидки формируется из расчета максимума – 2 000 000 рублей.

Если кредит взят для долевого участия в строительстве и подписан раньше, чем передаточный акт, возвращаются проценты за заемный период целиком.

В случае покупки новостройки возмещению подлежат расходы на оплату проектной и сметной документации, достройку дома, ремонтные и отделочные работы и материалы для них, если оговорено, что объект передается без чистовой отделки. Расходы на перепланировку и обстановку не компенсируются. К заявлению о скидке необходимо приложить квитанции, товарные чеки и другие документы об оплате.

Имущественный вычет по процентным взносам

Возмещение части расходов по процентным отчислениям по займу производится единовременно или по частям.

Получение компенсации по ипотечным процентам целиком возможно после полной ликвидации задолженности перед банком.

Компенсация процентных выплат производится ежегодно, по мере их перевода банку на протяжении кредитного срока.

Принципы образования вычета по ипотечным взносам:

• право на возмещение процентных выплат возникает одновременно с основным, но учитываются уже выплаченные отчисления за пользование займом;
• размер суммы, не подлежащей налогообложению, ограничен 3 млн руб. (если право на льготу получено до 1.01.2014, лимит не действует);
• сумма возвращенных расходов по ипотечным процентам (13% от общих) ограничена 390 тыс. руб. (на кредит, полученный после 1.01.2014);
• правило распространяется на уже совершенные процентные выплаты;
• при рефинансировании кредита (с 1.01.2021 – в любой финансовой организации) возможен возврат процентных отчислений по двум договорам.

Если в договоре не указана цель финансирования, льготы не предоставляются, даже если деньги потрачены на покупку жилища (письмо Минфина от 8.04.2016).

Неипотечные займы, целевым назначением которых стало приобретение жилплощади, также подлежат господдержке.

Размер льготы прямо зависит от НДФЛ за год и никогда не превышает его. Удобнее после получения остатка с основной части вычета оформить документы за весь период пользования заемными средствами.

Как воспользоваться льготами?

Так как вернуть 13 процентов от покупки квартиры можно за уже прошедший период или обеспечить себе послабления налоговой нагрузки в будущем, есть два пути получения льготы:

• оформить возврат уже уплаченного НДФЛ – на следующий год в финансово-налоговой службе по месту постоянной прописки (ИФНС).

• компенсация по месту трудоустройства в виде снижения обязательных отчислений в бюджет.

Документы на предоставление госдотаций

Одновременно подаются заявление на возврат НДФЛ и основные документы:

• свидетельство личности и права претендовать на компенсацию (паспорт и ИНН);

• удостоверение факта получения права собственности на жилплощадь: акт приема-передачи при покупке новостройки, выписка из ЕГРН для «вторички»;

• отчетность о заработках и прибыли: 3-НДФЛ (заполнить самостоятельно, образец новой формы бланка для возврата налога скачать из интернета), оригинал 2-НДФЛ с печатью (выдается по месту трудоустройства).

• реквизиты банковского счета. 

Если жилье куплено за наличный расчет, необходимо удостоверить факт передачи собственности:

• договор купли-продажи;
• расписка о передаче денег.

Если жилье куплено с использованием заемных средств, необходимо конкретизировать параметры и условия кредитных обязательств, удостоверить право на госльготы.

В ИФНС кроме основных документов прилагаются:

• копия договора о займе, график кредитных выплат (конкретизируют параметры и условия кредитных обязательств);
• выписка с лицевого счета, квитанции, подтверждение оплаты процентов от финансовой организации или справку о погашении кредита и пр.

Можно выслать все бумаги, также как подать заявление ценной посылкой по почте с описью.

Сравнительно новая и удобная услуга – декларацию подать на официальном портале ФНС. Там же есть подробные описания, как оформить возврат в каждом конкретном случае, какие документы предоставить. Требуется открыть личный кабинет и оформить цифровую электронную подпись.

Закон отводит три месяца на проверку бумаг в ИФНС, еще один – на перевод денег после одобрения заявки только на банковский счет.

Срок отсчитывается, начиная с даты, проставленной в штампе принятия декларации 3-НДФЛ. Сумма возмещения переводится на личный банковский счет налогоплательщика только раз в год.

Возвращение затрат путем снижения отчислений в бюджет по месту работы

Преимущества этого пути – подать просьбу о скидках можно сразу же после передачи права собственности.

В этом случае инспекция выдает удостоверение о праве на компенсацию (по заявлению). В бухгалтерию подаются полученное удостоверение и заявление на имя руководителя о получении 13 процентов дохода в виде компенсации. Подача 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Госкомпенсация поступает работнику в виде ежемесячных дополнительных начислений к зарплате.

Скидки участникам госпрограмм социальной поддержки

Послабления не распространяются на расходы по жилью, оплаченные за счет бюджетных программ, получить возврат можно лишь на потраченные собственные деньги.

Материнский капитал можно использовать в качестве первого взноса по ипотеке или его части, так же как оформить вычет на сумму оставшихся личных затрат (например, на ипотечные взносы) на общих основаниях.

Вариант использования маткапитала на выплату процентных взносов требует самостоятельной калькуляции в каждом случае.

Привилегии получателям военной ипотеки Получить возврат можно на ту сумму, которая была выплачена из личных накоплений военнослужащего.

Расчет вычетов совладельцев и созаемщиков по приобретению недвижимости

Привилегии распространяются на всех участников сделки с недвижимостью и займа, связанного с ней. В случае приобретения жилища в совместную или долевую собственность, скидка распределяется пропорционально долям владения. При этом общая сумма направляется на погашение кредитной задолженности.

Чаще всего совместной является собственность супругов. Претендовать на поддержку по ипотеке могут оба из них, вне зависимости от того, кто платит за кредит.

Дополнительно подаются:

• копия свидетельства о браке;
• заявление и распределении долей.

Один владелец не может уступить свою долю возвращенных средств другому, но возможно временно перераспределить процентное соотношение собственности в пользу того, кто платит налоги (например, если супруга не работает).

В это случае необходимо сдать в инспекцию свидетельство о рождении, также как подать удостоверение о распределении долей.

Возвращение расходов по страховке

Финансовые организации часто выставляют условием выдачи займа страхование жизни и здоровья заемщика. С 2016 года страховые взносы также компенсируются за счет государства при условии, что договор заключен гражданином РФ, выплачивающим НДФЛ, на срок более 5 лет, оплачен самим заемщиком. Компенсируются затраты до 120 тыс. руб., вернуть можно до 15 600 руб.